HR自查清单

工资核算复核清单

在发薪前完成“人员、规则、数据、金额、付款”五层复核，让每一个差异都能回到批准文件和原始记录。

适用范围

适用于月度工资、离职工资、补发工资及奖金并薪等核算场景。清单用于校验内部流程与数据，不替代当地工资支付、社会保险、住房公积金和个人所得税规则核验。计件、提成、跨地区或多主体发薪应增加专门复核。

一、人员与核算期间

• 本期应发人员与在职、入职、离职、停薪、借调名单逐一核对，无重复或遗漏。
• 计薪起止日期、发薪主体、成本归属和银行账户批次明确。
• 新入职和离职人员按实际在职期间及企业合法规则计薪，边界日期经第二人核对。
• 工资卡变更由员工本人通过受控流程提交，并经过身份核验，未依据临时聊天消息直接替换。
• 上期未决差异、补发和追扣均有独立调整单，不混入基础工资后失去来源。

二、固定薪资与异动

• 基本工资、岗位工资及固定津贴来自已批准且在本期生效的薪资记录。
• 调薪、调岗、转正、跨主体异动按生效日处理，旧标准与新标准分段可查。
• 试用期工资、病事假工资及待岗等特殊口径经过政策和合同依据核验。
• 未批准或尚未生效的薪酬方案没有提前进入工资表。
• 同岗位或同批次异常差异已检查，避免公式复制、单位或小数位错误。

三、考勤、加班与浮动项目

• 使用的是已确认版本的考勤月结数据，锁月后变更通过差异单传递。
• 迟到、缺勤、各类假期的计薪影响与制度、审批及适用规则一致。
• 加班时长、加班性质、计算基数和已安排的调休分别核验，未重复支付或重复扣减。
• 绩效、奖金、提成和补贴有明确期间、条件、批准人及计算明细。
• 报销与工资项目适当区分，避免把费用报销错误计入工资或反向处理。

四、代扣代缴与净额

• 社会保险和住房公积金的人员、基数、比例及增减员月份按当地经办结果复核。
• 个人所得税计算使用合规申报渠道，专项信息不在普通工资表中无必要扩散。
• 其他扣款能够说明事实和依据，未通过工资系统执行任意罚款。
• 应发、代扣、其他调整和实发之间的勾稽关系正确，无负数或极端金额未解释。
• 汇总金额与部门、主体、银行付款文件及财务凭证一致。

五、审批、付款与工资条

• 制表、复核、审批和付款权限适当分离，高权限操作有审计记录。
• 抽样员工已从原始合同、考勤、变动审批重新计算，不只检查表格合计。
• 与上期相比的人员数、应发、实发、加班费和补发金额波动已解释。
• 银行文件生成后未被未授权修改，上传与放款由有权限人员完成。
• 工资条按员工本人受控送达，不能在群聊或公共表格共享全员薪资。
• 工资支付记录、员工工资清单及相关审批按适用规则保存，并设定访问期限。

异常处理与留痕建议

发现重复员工、异常高额、负实发、银行账户突变或汇总不平时，应立即停止付款批次，定位到具体数据源。更正工资不删除原批次，要建立“原金额—差异原因—批准金额—付款结果”的调整链。已向员工发送错误工资条的，应控制访问、重新发布并向受影响人员说明，不能仅在后台改数。

结果判定

• 红色：不得付款。 人员范围不清、关键公式或账户异常、审批缺失、工资与付款合计不一致。
• 黄色：暂存待核。 少量浮动项目或跨期差异有待确认，但已从付款批次隔离并指定责任人。
• 绿色：可以发薪。 人员、薪资、考勤、代扣、汇总、审批和付款文件全部勾稽一致，工资条发布渠道受控。